Durante su campaña electoral, el presidente electo Donald Trump se comprometió a ampliar muchas disposiciones de su emblemática Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, una ley de 2017 que revisó el código tributario y otorgó un alivio financiero a casi todos los contribuyentes.
Muchas de esas disposiciones expirarán a finales de 2025, como los actuales tramos impositivos individuales y la deducción estándar. Si los legisladores no pueden aprobar una legislación para extender las reformas de la TCJA el próximo año, más de 6 de cada 10 contribuyentes enfrentarían un aumento de impuestos en 2026. de acuerdo a según un análisis de la Tax Foundation.
Si bien esas fechas pueden parecer distantes, aprobar un importante proyecto de ley tributario antes de que expiren las disposiciones de la TCJA el próximo año representa una tarea importante por parte del Congreso. Más allá de extender las exenciones fiscales, Trump también ofreció una serie de recortes adicionales a todos, desde los trabajadores que reciben propinas, prometiendo eliminar los impuestos sobre las propinas, hasta las personas mayores, prometiendo eliminar los impuestos sobre los ingresos del Seguro Social.
La extensión de la TCJA “mantendrá a las personas en un lugar estable”, dijo a CBS MoneyWatch Duncan Campbell, líder fiscal en la práctica de patrimonio privado de Baker Tilly. Pero “es posible que no veamos nada y nos despertemos en 2026 con todo volviendo a ser anterior a la TCJA, y algunas personas que no pensaron en ello dirán: 'Oh, dispara'”, añadió.
En la planificación fiscal del bufete de abogados con los clientes, Campbell señaló que Baker Tilly se está preparando como si las disposiciones de la TCJA pudieran expirar a fines de 2025. Eso ayuda a las personas a protegerse financieramente y evita ser sorprendidas en caso de que el Congreso no apruebe una extensión. .
“Prepárense como si todo se estuviera poniendo”, aconsejó Campbell. “Algo le va a pasar a la TCJA, pero hay todo un año de cosas que deben suceder antes de eso por parte de una nueva administración y un nuevo Congreso”.
Esto es lo que debe saber sobre los posibles cambios en el impuesto federal sobre la renta en 2025 y cómo podrían afectarle.
¿Podrían expirar los tramos impositivos de Trump?
Las disposiciones vencidas de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos que podrían afectar al mayor número de contribuyentes son los tramos impositivos de la ley, que volverían a sus umbrales anteriores a la TCJA si el Congreso no extiende los cambios bajo la ley de 2017.
Otra disposición que también podría afectar a millones de contribuyentes es la deducción estándar más amplia de la TCJA. Según la ley tributaria, la deducción estándar casi se duplicó, brindando a más estadounidenses una mayor protección para sus ingresos. La deducción estándar, que reduce la renta imponible del contribuyente, voluntad será de $15,000 para contribuyentes solteros en 2025 y de $30,000 para parejas que presenten declaraciones conjuntas.
Pero si esa disposición expira, la deducción estándar se reduciría a $8,350 para los contribuyentes solteros en 2026 y a $16,700 para los declarantes conjuntos, según la Tax Foundation. Las exenciones personales, que fueron eliminadas bajo la TCJA, regresarían a $5,300 por declarante.
¿Qué pasa con el Crédito Tributario por Hijos?
Sin una extensión de la TCJA, el Crédito Tributario por Hijos también volvería a su nivel anterior a la TCJA en 2026.
“El crédito tributario por hijos máximo volvería a $1,000 desde $2,000 bajo TCJA y comenzaría a eliminarse gradualmente a $75,000 en ingreso bruto ajustado para declarantes solteros y $110,000 para declarantes conjuntos, en comparación con $200,000 y $400,000, respectivamente, bajo TCJA”, dijo la Tax Foundation. notas.
Algunos legisladores republicanos están dando la alarma sobre el posible recorte de este crédito fiscal, aunque en gran medida votó en contra un proyecto de ley a principios de este año que habría ampliado el CTC para brindar más ayuda a las familias de bajos ingresos.
En una declaración del 11 de diciembre, el presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, Jason Smith, un republicano de Missouri, abogó por la extensión del CTC de $2,000.
“Formar una familia puede ser un desafío suficiente sin que Washington le quite el control a los padres”, dijo Smith. “Pero eso es exactamente lo que sucederá si se permite que los recortes de impuestos de Trump de 2017 expiren el próximo año”.
¿Podría cambiar la deducción del límite SALT de $10,000?
La deducción de impuestos estatales y locales (SALT) permite a los contribuyentes que detallan deducir los impuestos sobre la propiedad, los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la renta estatales o locales de sus impuestos federales sobre la renta. Antes de la TCJA, no había límite sobre la cantidad que las personas podían deducir a través de la deducción SALT.
La TCJA limitó la deducción a $10,000, independientemente de si los reclamantes presentan una declaración como contribuyente soltero o como casados que presentan una declaración conjunta, una medida que fue ampliamente criticado en regiones con altos impuestos a la propiedad, como muchas áreas del noreste.
En los años transcurridos desde que se aprobó la ley tributaria, más personas se han visto afectadas por el límite de deducción SALT debido al aumento en el valor de las propiedades y los impuestos locales. En la campaña electoral, Trump prometió desechar el límite de $10,000, mientras que su asesor económico Stephen Moore dijo el jueves que la nueva administración quisiera aumentar el límite a $20,000.
¿Qué posibilidades hay de que el Congreso extienda los recortes de impuestos de Trump?
Los republicanos tienen mayoría en la Cámara y el Senado, como la tuvieron en 2017, cuando el Congreso aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Eso aumenta enormemente las probabilidades de extender los recortes de impuestos.
Al mismo tiempo, los economistas y los halcones fiscales están expresando su preocupación por el impacto fiscal de prolongar los recortes, ante el Comité para un Presupuesto Federal Responsable. estimando que ampliar todas las disposiciones podría añadir más de 5 billones de dólares al déficit hasta el año fiscal 2035.
Por su parte, los funcionarios de la campaña de Trump han propuesto recortes en el gasto federal como una forma de eliminar el creciente déficit de la nación. Trump ha recurrido a los multimillonarios Elon Musk y Vivek Ramaswamy para crear recomendaciones sobre recortes del gasto, y ambos dicen que su Departamento de Eficiencia Gubernamental, o DOGE, planea recortar 500 mil millones de dólares en costos.
Sin embargo, DOGE es un organismo asesor, no una agencia federal, y queda por determinar qué tan eficaz será el grupo a la hora de reducir el gasto.
¿Qué debería hacer ahora antes de posibles cambios impositivos en 2025?
Si es posible, prepárese para las disposiciones de la TCJA que expirarán el próximo año, aconsejó Campbell. Esto será más aplicable a los estadounidenses de mayores ingresos, quienes tienen más probabilidades de verse afectados por algunos de los cambios.
Por ejemplo, la TCJA casi duplicó la exención vitalicia del impuesto sobre sucesiones y donaciones (la cantidad que las personas pueden donar a otros sin pagar impuestos) a 13,6 millones de dólares por persona y 27,2 millones de dólares para una pareja casada. Si la TCJA expira, eso se reduciría a aproximadamente $7,5 millones por individuo y $14,5 millones para una pareja casada. de acuerdo a a la Fidelidad.
Sin duda, ese cambio no afectaría a la mayoría de los estadounidenses, pero aquellos con activos importantes tal vez quieran planificar con anticipación, dijo Campbell. “Si no se hace nada, se pierde la posibilidad de transferir otros 7 millones de dólares” antes de que expire la provisión, añadió.
Otro cambio potencial es el vencimiento de la deducción de ingresos comerciales calificados, que permitía a los propietarios de pequeñas empresas, autónomos y otras personas que poseen su propio negocio deducir el 20% de sus ingresos de sus impuestos. Esa exención fiscal expirará a finales de 2025.
Si eso no se extiende, los propietarios de pequeñas empresas deberían planear reservar dinero extra para pagar impuestos más altos en 2026, dijo Campbell. “La ley es lo que es hoy y va a expirar”, dijo. “Esto debería ser lo primero y lo más importante en nuestra planificación”.
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